תיאום מס

הקדמה

שיעור מס ההכנסה שעליך לשלם נקבע עפ"י סך כל ההכנסות שלך במהלך השנה. ניתן כמובן לחשב סכום זה רק לאחר שהשנה נגמרה.

מס ההכנסה בישראל מנוכה במקור, כלומר המעסיק מחשב את מס ההכנסה שעליך לשלם ומוריד אותו משכרך.

כדי לחשב את שיעור המס שהוא צריך לנכות משכרך, המעסיק ישתמש במידע שיש לו כדי להעריך מה תהיה הכנסתך השנתית ולפי סכום זה יחשב את שיעור המס.

במקרה הפשוט ביותר המעסיק יכפיל את שכרך החודשי ב-12 וישתמש בסכום זה בשביל להעריך את שיעור המס.

במקרים מסוימים, שנתייחס אליהם בעמוד זה, הערכה שהמעסיק יעשה תהיה גבוהה מהכנסתך האמיתית וזה יגרור שתשלם מס בשיעור גבוה יותר ממה שצריך. בדיוק בשביל זה נועד תיאום מס - בשביל למנוע מצב שתשלם מס בשיעור גבוה יותר מהנדרש.

מתי כדאי לערוך תיאום מס

כדאי לערוך תיאום מס לערוך בשני מקרים:

1. ההכנסה שלך מגיעה משני מקורות או יותר

לדוגמא:

• אתה עובד בשני מקומות עבודה או יותר.
• החלפת מקום עבודה במהלך השנה.
• בנוסף למשכורת ממקום העבודה, אתה מקבל קצבה כמו קצבת ילדים או קצבת פרישה.

2. לא הייתה לך הכנסה בחלק מחודשי השנה

לדוגמא:

• היית בחו"ל בשלושת החודשים הראשונים של השנה.
• עזבת מקום עבודה אחד והתחלת לעבוד בשני רק לאחר חודשיים.

איך עושים תיאום מס

קיימות ארבע דרכים לערוך תיאום מס. כל אחת עם יתרונות וחסרונות.

תיאום מס ע"י המעסיק - בטופס 101

זו הדרך הפשוטה ביותר לערוך תיאום מס, אך היא מתאימה רק למקרים הפשוטים ביותר. תמיד תוכל לערוך תיאום מס נוסף באחת הדרכים האחרות, גם לאחר שעשית תיאום מס אצל המעסיק.

בחלק ט' של טופס 101 תוכל לבקש מהמעסיק שיערוך תיאום מס בשני מקרים:

1. לא הייתה לך הכנסה מתחילת השנה עד לתחילת העבודה אצל המעסיק ברציפות. יש לצרף לטופס אישורים שיתמכו בכך שלא הייתה לך הכנסה מתחילת השנה. למשל, אישור מחלה, אישור שהייה בחו"ל וכו'. אם אין לך אישורים תצטרף לבחור באפשרות אחרת לתיאום מס.

2. יש לך הכנסות אחרות. יש לציין מהם מקורות ההכנסה האחרים וכן לצרף צילום של תלוש משכורת מכל מקור הכנסה.

תוכל לבקש מהמעסיק תיאום מס רק עבור מקרה אחד. אם גם לא הייתה לך הכנסה מתחילת השנה וגם יש לך הכנסות נוספות, תצטרך לבחור באפשרות אחרת לתיאום מס.

תיאום מס באינטרנט - במערכת לתיאום מס

בדרך זו, אתה ממלא בעצמך שאלון אינטרנטי באתר רשות המסים. לאחר מילוי השאלון תקבל את האישורים לתיאום המס כקובצי PDF שאותם תוכל להעביר למעסיקים.

זוהי אפשרות פשוטה, זמינה וזריזה לעריכת התיאום אבל היא אינה מתאימה במקרים רבים. העיקריים שבהם:

1. ערכת כבר תיאום מס השנה, באינרטנט, ע"י מייצג או אצל פקיד השומה.
2. ההכנסה השנתית שלך היא מעל ל-444,480 ש"ח.
3. אתה מבקש נקודות שאינן מופיעות במערכת, לפירוט.

תוכל לקרוא על כל ההגבלות בעמוד זה.

תיאום מס אצל פקיד שומה

בדרך זו יהיה עליך למלא טופס 116 ולהגיש אותו לפקיד השומה. יש שתי אפשרויות למלא טופס 116:

1. להדפיס את גרסאת הנייר של הטופס ולמלא אותה.
2. למלא את הגרסא הממוחשבת של הטופס ולהדפיס לאחר המילוי.

בשתי הדרכים, יהיה עליך לצרף לטופס את האישורים והמסמכים הרלונטיים ולהגיש את כל התיק לפקיד השומה. תוכל לשלוח את הבקשה לפקיד השומה בדואר, להגיש אותה פיזית בעמדת המודיעין או במחלקת תיאומי מס או לגשת לפקיד השומה בשעות קבלת הקהל.

תיאום מס ע"י מייצג (רו"ח או יועץ מס)

רו"ח או יועץ מס יכול לערוך עבורך את תיאום המס. זוהי אפשרות נוחה מאוד אך לרוב היא כרוכה בתשלום.

התיאום יעשה ע"י טופס 117 בגרסאתו הממוחשבת שפתוחה רק למייצגים. הטופס ישלח במיידית ותקבל את האישורים במקום.

לא כל אחד יכול לבחור בדרך זו. אם הכנסתך השנתית היא מעל לרף מסויים או אם אתה מבקש זיכויים ממס מסויימים לא תוכל לערוך תיאום מס ע"י מייצג. שאל את המייצג שלך.